Из разнообразия организационно-правовых форм предприятий, разрешённых законодательством для учреждения в Южной Африке, частная компания (Private Company) и открытая компания (Public Company) могут представлять практический интерес в качестве инструментов для международного налогового планирования иностранным инвестором.

Private Company

Учреждение частной компании (Private Company), название которой должно оканчиваться словами "Proprietary Limited" или "PTY Limited", не требует оплаты какого-либо уставного капитала, и предприятие может быть создано единственным акционером (физическим или юридическим лицом, резидентом или нерезидентом Южной Африки). Максимальное число акционеров – 50. Разрешён выпуск только именных акций, которые не могут передаваться третьим лицам без согласия всех акционеров компании. Частная компания вправе иметь единственного директора – резидента или нерезидента Южной Африки. Информация об акционерах и директорах компании вносится в открытый государственный реестр.

Public Company

Учреждение открытой компании (Public Company) также не требует оплаты какого-либо уставного капитала, и предприятие может быть создано, как минимум, семью акционерами (физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентми Южной Африки). Максимальное число акционеров – не ограничено. Разрешён выпуск, как именных акций, так и акций на предъявителя. Акции могут передаваться третьим лицам. Открытая компания обязана иметь минимум двух директоров и секретаря – резидентов или нерезидентов Южной Африки. Информация об акционерах и директорах компании вносится в открытый государственный реестр. Название открытой компании должно оканчиваться на “PLC".

Все южно-африканские компании обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать ежегодный отчёт, прилагая информацию о действующих директорах и акционерах компании, а также об акционерах, которые владели акциями в течение любого срока в отчётном году. Предприятия обязаны поддерживать зарегистрированный офис в ЮАР, а также иметь реальный почтовый адрес и назначить местного агента для связи с государственными органами страны.

Бланки предприятий и иная деловая атрибутика должны содержать название, адрес и регистрационный номер, а корпорации, кроме того, должны также указывать имена своих членов.

Ежегодное общее собрание в компаниях и корпорациях должно состояться в течение 18 месяцев после регистрации. Последующие ежегодные общие собрания проводят не позднее 9 месяцев после окончания каждого последующего финансового года, но не позднее 15 месяцев от даты предыдущего годового общего собрания.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Южной Африке – 29%, однако компания, извлекающая весь свой доход в одном из государств, с которым Южная Африка подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, будет подпадать под следующее правило:

• если ставка налога в стране, в которой компания извлекает весь свой доход больше или равна 29%, то такое предприятие не подлежит налогообложению в Южной Африке;
• если ставка налога в стране, в которой компания извлекает весь свой доход меньше или равна 29%, то такое предприятие подлежит налогообложению в Южной Африке по ставке, равной разнице между 29% и ставкой налога в стране извлечения дохода;

Если же компания извлекает доход в государствах, с которыми у ЮАР нет соглашений об избежании двойного налогообложения, то такое предприятие может получить в ЮАР налоговый кредит в зависимости от ставки налога, действующей в стране, в которой такая компания или корпорация извлекает свой доход.

В законодательство Южной Африки введено понятие международной холдинговой компании (International Holding Company), которая при выполнении ряда условий, может предоставлять инвесторам значительные налоговые преимущества. Эти условия таковы:

1. все акции компании принадлежат нерезидентам Южной Африки;
2. как минимум 90% активов компании должно быть инвестировано за пределами Южной Африки в дочернее предприятие, в котором сама компания владеет не менее 50% акций;
3. непрямое участие резидентов Южной Африки в холдинговой компании не вправе превышать 5%.

Международная холдинговая компания освобождена в ЮАР от налогов на получаемые дивиденды.

Южная Африка не является налоговым раем или оффшорной юрисдикцией, а понятие «оффшор Южная Африка» (или "оффшор в Южной Африке"), как и концепция южноафриканской компании, освобожденной от налогов (и/или регистрация южноафриканской оффшорной компании, траста, фонда и т. д.) в Южной Африке не существуют как таковые. Создание  компании в Южной Африке может организовать профессиональный зарегистрированный агент, предоставляющий регистрацию, виртуальный офис и другие корпоративные услуги в Южной Африке. Инкорпорация компании в Южной Африке возможна и удалённо, но открытие банковского счета в Южной Африке, скорее всего, потребует личное посещение банка бенефициарами компании.

Договора Южной Африки об избежании двойного налогообложения

Австралия, Австрия, Алжир, Беларусь, Бельгия, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Гана, Германия, Гонконг, Гренада, Греция, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Конго, Корея, Кувейт, Лесото, Люксембург, Маврикий, Малави, Малайзия, Мальта, Мексика, Мозамбик, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Россия, Руанда, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сейшелы, Сингапур, Словацкая Республика, США, Сьерра-Леоне, Таиланд, Тайвань, Танзания, Тунис, Турция, Уганда, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чешская Республика, Чили, Швейцария, Швеция, Эфиопия, Япония.

99 оффшорных, мидшорных и оншорных юрисдикций Европы, Америки, Ближнего Востока, Африке, Азии и Океании‍