Сент-Винсент и Гренадины

Республика Сент-Винсент и Гренадины является оффшорной юрисдикцией с возможностью регистрации компании, освобожденной от налогов (и/или регистрации оффшорной компании, траста, фонда и т. д.) на Сент-Винсент и Гренадинах. Законодательство Республики Сент-Винсент и Гренадины (СВГ) позволяет учреждать на островах предприятия разнообразных организационно-правовых форм, но на практике только классические оффшорные компании (Business Companies — BC) и оффшорные трасты могут представлять интерес для потенциального иностранного инвестора.

Business Companies

‍Оффшорная компания (BC) характеризуется следующим образом:

· одно физическое или юридическое лицо вправе владеть и управлять оффшорным предприятием;

· название оффшорной компании может заканчиваться такими словами, как Limited, Corporation, Incorporated, Societe Anonyme, Sociedad Anonima, Aktiengesellschaft, Anonima, A/S, SA, AG, GmbH, NV, BV или их аббревиатурами;

· в названии не могут быть использованы слова и их аналоги, отражающие деятельность, подпадающую под лицензирование, например Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial, Insurance, Municipal и Royal;

· отсутствует требование относительно оплаты какого-либо минимального уставного капитала, который может быть выражен в любой валюте;

· разрешена выдача свидетельства о регистрации предприятия, включающего имена директоров;

· компанию можно учредить как на определённый срок, так и без ограничения срока существования;

· разрешён выпуск именных акций (таких классов, видов и долей, как это решат владельцы компании);

· компания имеет право организовать собственный офис на СВГ;

· собрания директоров и акционеров могут быть организованы в любой стране, а протоколы этих собраний и финансовые документы разрешено хранить где угодно в мире;

· оффшорная компания обязана вести регистр директоров и акционеров, и, хотя документация компании не подлежит общественной проверке, она доступна для проверки акционерами;

· информация о директорах и акционерах не хранится в файле Регистратора оффшорных компаний на СВГ;

· BC не вправе вести бизнес с резидентами СВГ и инвестировать средства в собственность любого вида, находящуюся на островах, кроме как на содержание своего зарегистрированного офиса. Оффшорной компании также не разрешено заниматься банковской или трастовой деятельностью, страхованием или перестрахованием и предоставлять адрес своего зарегистрированного офиса для нужд других компаний. По сути, такая компания имеет право работать только за пределами СВГ;

· оффшорному предприятию гарантирована репатриация 100% капитала и прибыли от деятельности за пределами республики;

· компания не подлежит налогообложению на СВГ и освобождена от ежегодной финансовой и статистической отчётности. Такое освобождение от налогов гарантировано на 25 лет соответствующим сертификатом, выдаваемым Регистратором компаний страны.

Если оффшорная компания не платит ежегодных государственных пошлин за продление своей регистрации, она будет вычеркнута из Регистра действующих компаний СВГ по истечении года с момента последней оплаты пошлины. В Законе о компаниях чётко объяснено, что исключённая из Регистра компания не вправе продолжать хозяйственную деятельность и, в частности, управлять своими банковскими счетами, хотя директора и акционеры такой компании продолжают нести полноправную ответственность по долгам и обязательствам своего предприятия.

Такую компанию можно, уплатив положенные пошлины и штрафы, восстановить в Регистре компаний СВГ, но по истечении определённого срока компания вправе быть восстановленной только через местный суд, решение которого может оказаться как положительным, так и отрицательным.

Любые иностранные компании могут быть перемещены на СВГ и наоборот – зарегистрированные здесь оффшорные компании вправе поменять свой юридический адрес путём должного соблюдения соответствующих формальностей.

В законодательстве СВГ предусмотрена возможность регистрации различных видов трастов, в том числе не имеющих конкретных бенефициаров.

Оффшорный траст

‍Оффшорный траст регистрируется в конфиденциальном правительственном регистре СВГ. К характерным особенностям трастов можно отнести тот факт, что трастовый договор, зарегистрированный здесь, не утрачивает силу, если он был официально признан недействительным в соответствии с законами, действующими в юрисдикции постоянного или временного проживания учредителя. Как следствие, например банкротство или неплатежеспособность учредителя не повлекут юридических последствий для траста на СВГ, так как судебные иски к нему рассматривают на СВГ лишь в течение 2 лет с момента учреждения. Иск кредитора может быть удовлетворён только в том случае, если ему удастся доказать, что траст был учреждён с заведомо мошеннической целью и само его создание на СВГ привело к неплатежеспособности учредителя. Начиная процессуальное преследование траста в местном суде, истец должен внести залог в размере USD 25 000, который идёт на покрытие судебных издержек, если истец проиграет дело.

Закон об экономическом присутствии и Реестр Бенефициаров

На Сент-Винсент и Гренадинах приняты Законы об экономическом присутствии и Закон о реестре бенефициарного владения, в соответствии с которым соответствующий государственный орган (так называемый «компетентный орган») внедряет механизм, посредством которого местные зарегистрированные корпоративные агенты будут обязаны вносить информацию о бенефициарах всех юридических лиц в защищенный центральный онлайн-Реестр. Центральный Реестр не является открытым для широкого доступа и лиц, не уполномоченных компетентным органом.‍

Регистры директоров и акционеров

Все оффшорные компании СВГ должны в обязательном и установленном порядке зафайлить регистры директоров и акционеров в Управление финансовых услуг («FSA»).

Каждый раз, когда происходит смена директоров или акционеров, включая изменение имени или изменение адреса любого директора или акционера, такая информация должна быть подана в FSA.

За непредставление изменений в FSA предусмотрен штраф в размере 20'000 долларов США.

Налоговая декларация

Каждая оффшорная компания должна подать налоговую декларацию в Департамент внутренних доходов («IRD») Сент-Винсента и Гренадин в течение трех месяцев после окончания финансового года, начинающегося в 2022 году.

Если финансовый год оффшорной компании заканчивается 31 декабря 2021 года, то компания должна подать налоговую декларацию в IRD до 31 марта 2022 года. Период, к которому применяются налоги, — с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Если финансовый год оффшорной компании заканчивается 30 июня 2022 г., компания должна подать налоговую декларацию в IRD до 30 сентября 2022 г. Период, к которому применяются налоги, — с 1 июля 2021 г. по 30 июня 2022 г.

Подача финансовой отчетности или декларации о платежеспособности

Каждая оффшорная компания, являющаяся "крупной компанией," должна ежегодно подавать финансовую отчетность в FSA. "Крупная компания" — это компания, активы которой превышают 744 000 долларов США, или которая получает доход более 1 488 000 долларов США в год.

Каждая оффшорная компания, которая является "малой компанией", должна ежегодно подавать Декларацию о платежеспособности в FSA. "Малая компания" — это компания, которая имеет активы менее 744 000 долларов США или получает доход менее 1 488 000 долларов США в год.

Финансовые отчеты или декларация о платежеспособности должны быть поданы в течение 5 месяцев с даты баланса компании. Дата баланса по отношению к коммерческой компании, означает-

(a) закрытие 31 декабря; или
(b) такая другая дата, которую совет директоров своим решением принимает в качестве даты баланса компании, с одобрения Регистратора.

Требования к экономическому присутствию

Компании оффшорного бизнеса, участвующие в любом из девяти (9) видов деятельности, упомянутых ниже, обязаны соблюдать требования Сент-Винсента и Гренадин об экономическом присутствии:

1. Банковский бизнес
2. Дистрибьюторско-сервисный центр
3. Финансово-лизинговый бизнес
4. Бизнес по управлению фондами
5. Штаб-квартира
6. Холдинговая компания
7. Страховой бизнес
8. Владение интеллектуальной собственностью и
9. Судоходный бизнес
Финансовые записи

Все оффшорные коммерческие компании обязаны вести финансовую отчетность в соответствии с Законом о коммерческих компаниях Сент-Винсента и Гренадин (поправка и консолидация) (поправка) 2018 года. См. прилагаемый раздел 72 (1) Закона и, пожалуйста, внимательно прочитайте его, поскольку значительные штрафы за несоблюдение этих требований.

Финансовые отчеты оффшорной компании должны храниться либо в офисе зарегистрированного агента, либо в любом другом месте, указанном директором в решении. Компании, которые хранят бумажные копии своих финансовых отчетов за пределами СВГ, должны будут хранить финансовые записи в зарегистрированном офисе, которые с достаточной точностью раскрывают финансовое положение компании с интервалами, не превышающими трех месяцев.

Компании, занимающиеся торговлей на рынке Форекс и брокерской деятельностью

Управление финансовых услуг (FSA) Сент-Винсента и Гренадин опубликовало официальное уведомление о новых лицензионных требованиях к оффшорным компаниям СВГ, занимающимся торговлей на рынке Форекс и брокерской деятельностью.

Все эти оффшорные компании должны предоставить легализованную копию соответствующей лицензии/разрешения из юрисдикции, в которой ведется их деятельность.

Если оффшорной компании не требуется лицензия на ведение форекс/брокерской деятельности в определенной юрисдикции, компания может предоставить FSA письмо-подтверждение, выданное компетентным органом в этой юрисдикции.

Оффшорные компании СВГ, которые не соблюдают эти новые требования, будут подвергнуты санкциям в соответствии с Законом SVG FSA.

За эти новые заявки в СВГ не будет взиматься государственная пошлина.

Все зарегистрированные агенты и доверительные собственники, имеющие лицензию СВГ, должны применять методы AML и KYC/DD при регистрации клиентов, желающих учредить офшорные компании на Сент-Винсент и Гренадинах.

‍Республика Сент-Винсент и Гренадины не подписала соглашений об избежании двойного налогообложения ни с одной страной мира, но участвует в некоторых международных договорах по обмену информацией.

Создание оффшорной компании может организовать профессиональный зарегистрированный агент, предоставляющий регистрацию, виртуальный офис и другие корпоративные услуги на Сент-Винсент и Гренадинах. Инкорпорация компании на Сент-Винсент и Гренадинах возможна и удалённо, но открытие банковского счета на Сент-Винсент и Гренадинах, скорее всего, потребует личное посещение банка бенефициарами компании.