ЛЮКСЕМБУРГ

В законодательстве герцогства Люксембург предусмотрена, в частности, возможность учреждения предприятий таких организационно-правовых форм, как:

Societe Anonyme (SA) - открытая компания с ограниченной ответственностью
Societee a Responsabilite Limite (SARL) - закрытая компания с ограниченной ответственностью
Société en Nom Collectif (SENC) - партнёрство с неограниченной ответственностью
Societe en Commandite Simple (SCS и SCA) - партнёрство с ограниченной ответственностью (с выпуском акций или без выпуска акций)

Societe Anonyme - S.A.

‍Открытая компания с ограниченной ответственностью (Societe Anonyme - S.A.) характеризуется следующим образом:

• минимальный капитал для учреждения - € 31 000;
• 25% суммы капитала оплачивается на момент регистрации;
• физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Люксембурга вправе быть акционерами (минимум – два акционера, максимум – без ограничений);
• разрешён выпуск именных акций и акций на предъявителя;
• акционеры, в целом, свободны в передаче своих акций третьим лицам при соответствующем оформлении и соблюдении положений Учредительного договора компании;
• управляет компанией Совет директоров, состоящий не менее, чем из трёх человек. Иностранцы вправе быть директорами. Разрешены номинальные директора;
• информация о директорах вносится в открытый реестр Люксембурга;
• реестр акционеров хранится в зарегистрированном офисе в Люксембурге;
• компания обязана назначить аудитора для ежегодных отчётов.

Societe Societee a Responsabilite Limite -SARL

‍Закрытая компания с ограниченной ответственностью (Societe Societee a Responsabilite Limite -SARL) характеризуется следующим образом:
• минимальный капитал для учреждения € 12 500;
• 100% капитала полностью оплачивается на момент регистрации;
• физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Люксембурга вправе быть акционерами (минимум – один акционер, максимум – 40);
• разрешён выпуск только именных акций;
• акционеры не свободны в передаче своих акций третьим лицам без соответствующего оформления и соблюдения положений Учредительного договора компании;
• компания может управляться единственным директором. Иностранцы вправе быть директорами. Разрешены номинальные директора;
• информация о директорах вносится в открытый реестр Люксембурга;
• реестр акционеров хранится в зарегистрированном офисе в Люксембурге;
• компания не обязана назначить аудитора для ежегодных отчётов.

Société en Nom Collectif - SENC

Societe en Commandite Simple - SCS и SCA

‍Партнёрство с неограниченной ответственностью (Société en Nom Collectif - SENC) и партнёрство с ограниченной ответственностью (Societe en Commandite Simple - SCS и SCA) - с выпуском акций или без выпуска акций - характеризуется следующим образом:

• минимально необходимого капитала для учреждения не требуется;
• капитал распределён в виде долей или в виде акций между партнёрами;
• генеральные партнёры (минимум – 2) в предприятии с неограниченной ответственностью несут неограниченную равноправную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства;
• в предприятии с ограниченной ответственностью партнёры подразделяются на генеральных партнёров с неограниченной ответственностью, и на партнёров ограниченной ответственностью;
• партнёры не вправе передавать свои доли или акции третьим лицам без соответствующего решения общего собрания предприятия;
• управляют партнёрством генеральные партнёры.

Инвестиционные фондовые компании

Партнёрства традиционно интересны тем, что в этой форме собственности создаются частные инвестиционные фондовые компании. Законодательство Люксембурга о фондах различает следующие виды фондовых компаний:

• частные фонды с фиксированными активами
• частные фонды с нефиксированными активами
• частные пенсионные фонды
• инвестиционные компании с рисковым капиталом

Минимальный капитал для учреждения фондовой компании в Люксембурге составляет € 1 000 000.

ЛЮКСЕМБУРГСКИЙ ХОЛДИНГ SOPARFI

‍SOPARFI (Societe a Participation Financiere) является налогооблагаемым предприятием в Люксембурге и подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Люксембургом.

SOPARFI обязан владеть не менее 10% (или, как минимум, € 1 250 000) в уставном капитале дочерней компании, и имеет право:
• приобретать и владеть акциями и облигациями люксембургских и иностранных фирм, а также распоряжаться ими;
• владеть наличными деньгами, иностранной валютой, золотом, ценными бумагами и размещать эти активы в финансовых учреждениях;
• выступать в качестве источника финансирования предприятий, в акционерном капитале которых холдинговая компания участвует непосредственно;
• владеть лицензиями, патентами, а также получать доход от выдачи патентов и лицензий за рубежом;
• брать займы, подтверждённые облигациями, распространяемыми по открытой или закрытой подписке, на сумму, в 10 раз превышающую оплаченный капитал, и, помимо этого, ‑ обычные займы в размерах, превосходящих до 3 раз подписной капитал;
• выкупать до 10 % своих собственных акций в случае, если это разрешено уставом и имеется согласие общего собрания акционеров.

Холдинг SOPARFI не вправе:
• участвовать с правом решающего голоса в деятельности партнерств, как с ограниченной, так и с неограниченной ответственностью;
• заниматься какой-либо производственной или коммерческой деятельностью;
• вести брокерские операции и банковские дела;
• давать кредиты компаниям, не являющимся её филиалами (если это не финансовая холдинговая компания);
• владеть недвижимостью, кроме помещения под офис (хотя и вправе владеть акциями риэлтерских компаний).

Холдинги SOPARFI подпадают под обычный режим налогообложения в Люксембурге, однако дивиденды такого холдинга в большинстве случаев освобождены от налогов.

Фондовые компании, как правило, подпадают под аналогичный режим налогообложения, что и SOPARFI.

Стандартные ставки корпоративного налога для обычных резидентных коммерческих предприятий в Люксембурге с учётом муниципальных налогов доходят до 40%.

Договора Люксембурга об избежании двойного налогообложения

Австрия, Азербайджан, Андорра, Армения, Барбадос, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гонконг Конг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Лаос, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монако, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Остров Мэн, Панама, Польша, Португалия, Россия, Руанда, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка , Эстония, ЮАР, Япония.