Законодательство Испании не налагает ограничений на иностранцев, желающих учредить своё дело в этой стране. Бизнес в Испании можно вести через разнообразные организационно-правовые формы предприятий, из которых практический интерес для потенциального инвестора могут представлять такие, как:

• Sociedad Anonima (S.A.) - открытая акционерная компания с ограниченной ответственностью
• Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.L. или S.R.L.) - закрытая компания с ограниченной ответственностью
• Sociedad Civil (SC) - партнёрство

Sociedad Anonima (S.A.)

Sociedad Anonima (S.A.) - открытая акционерная компания с ограниченной ответственностью характеризуется следующим образом:

• минимальный капитал - € 60 101. Весь капитал должен быть подписан акционерами и, как минимум, 25% капитала оплачено на момент регистрации. Если оплата капитала происходит в виде не денежных активов, то необходима оценка такого имущества независимым экспертом в Испании;
• минимальное число акционеров – 1, а максимальное – не ограничено;
• разрешён выпуск, как именных акций, так и акций на предъявителя, разных классов с правом и без права голоса;
• акционеры свободны в передаче своих акций третьим лицам при условии исполнения соответствующих записей в реестре акционеров компании;
• компания вправе управляться либо единственным директором, либо равноправными двумя директорами, либо Советом директоров, состоящим, как минимум, из трёх директоров.

Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.L. или S.R.L.)

‍Sociedad de Responsibilidad Limitada (S.L. или S.R.L.) - закрытая компания с ограниченной ответственностью может быть учреждена с минимальным капиталом в сумме € 3 005 и характеризуется следующим образом:

• капитал должен быть подписан акционерами и полностью оплачен на момент регистрации. Если оплата капитала происходит в виде не денежных активов, то необходима оценка такого имущества независимым экспертом в Испании;
• акционеры ограничены в ответственности;
• минимальное число акционеров – 1, а максимальное – не ограничено;
• разрешён выпуск только именных акций разных классов с правом и без права голоса, но акций без права голоса не может выпускаться больше, чем 50% всех акций компании;
• акционеры не свободны в передаче своих акций третьим лицам;
• компания вправе управляться либо единственным директором, либо равноправными двумя директорами, либо Советом директоров, состоящим, как минимум, из трёх директоров.

Формальности, связанные с регистрацией предприятия в Испании включают в себя нотариальное оформление документов, которое может быть осуществлено по доверенности местному юристу без выезда в Испанию, и регистрацию в торговом регистре – Mercantile Registry.

Компании подлежат налогообложению в Испании, полученную как в Испании, так и за её пределами.

Дивиденды, проценты и роялти подлежат налогообложению в Испании, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения. Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые резидентам стран Европейского Союза, освобождаются от налогообложения в Испании.

Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)

‍Если испанские компании выступают как холдинговые, т.е. являются акционерами в других не испанских предприятиях, то такие холдинговые компании могут, при соблюдении определенных условий, освобождаться от налогов на дивиденды и на доходы от прироста капитала, переводимые в Испанию. Эти условия определяются для любых форм испанских предприятий в соответствии со специальным режимом - Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE).

Чтобы соответствовать такому режиму, испанская компания должна соблюдать следующие условия:

• акции компании должны быть именными;
• одна из целей деятельности, зафиксированная в Уставе компании, должна быть деятельность по холдинговому участию и администрированию участия в иностранных компаниях;
• иностранные компании, в которых участвует испанская компания, не должны быть зарегистрированы в безналоговых юрисдикциях (в Испании есть список соответствующих стран);
• холдинговое участие в иностранной компании должно быть не меньше, чем 5% или, в абсолютной величине - не меньше, чем € 6 000 000;
• холдинговое участие в иностранной компании должно быть непрерывно, по крайней мере, в течение одного года. Для получения налоговое освобождения с дохода от прироста капитала иностранной компании, холдинговое участие должно быть непрерывно в течение года с момента получения такого дохода. Для получения налоговое освобождения с дохода от дивидендов, холдинговое участие должно быть непрерывно в течение года с момента получения дивидендов испанской компанией;
• иностранная компании должна быть зарегистрирована в стране, с которой Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения и обмене информацией;
• как минимум, 85% дохода иностранной компании должно получаться от активной коммерческой деятельности. Дивиденды иностранной компании от своего собственного участия в других структурах могут засчитываться в эти 85%, если соблюдаются все остальные условия;
• если доход от прироста капитала возникает вследствие продажи акций иностранной компании лицу, зарегистрированному в безналоговой юрисдикции, то эта часть дохода не будет учитываться для освобождения от налога на прирост капитала в этом режиме.

Sociedad Civil (SC)

‍Говоря о налоговом планировании используя испанские предпряития, нельзя не отметить такую структуру как Sociedad Civil (SC) – партнёрство, которое характеризуется тем, что оно имеет двух или более партнёров, все взаимоотношения между которыми определяются договором, устанавливающим меру ответственности по долгам и обязательствам, а также условия управления и распределения прибыли. Такое партнёрство не является юридическим лицом, и для налоговых служб Испании это предприятие имеет специальный режим - regimen de atribucion de rentas, при котором только сами партнёры подлежат налогообложению по месту своей резидентности. Однако мы рекомендуем внимательно изучить все налоговые нюансы будущей деятельности с юристами в Испании прежде, чем предпринимать какие-либо практические шаги в учреждении такого предприятия.

Испания не является налоговым раем или оффшорной юрисдикцией, а понятие «оффшор Испания» (или "оффшор в Испании"), как и концепция испанской компании, освобожденной от налогов (и/или регистрация испанской оффшорной компании, траста, фонда и т. д.) в Испании не существуют как таковые. Создание испанской компании может организовать профессиональный зарегистрированный агент, предоставляющий регистрацию, виртуальный офис и другие корпоративные услуги в Испании. Инкорпорация компании в Испании возможна и удалённо, но открытие банковского счета в Испании,скорее всего, потребует личное посещение банка бенефициарами компании.

Договора Испании об избежании двойного налогообложения

Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Андорра, Аргентина, Армения, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Восточный Тимор, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Доминиканская Республика, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Италия, Кабо-Верде, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Коста-Рика, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Швеция, Российская Федерация, Румыния, Сальвадор, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словацкая Республика, Словения, США , Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швейцария, Эквадор, Эстония, Южная Африка, Южная Корея, Ямайка, Япония.

99 оффшорных, мидшорных и оншорных юрисдикций Европы, Америки, Ближнего Востока, Африке, Азии и Океании‍